박하 자본 수입 및 상호 주식 자금을보고하는 방법에 대한 유용한 안내서를 제공합니다.
올바른 ITR 양식을 선택하십시오
ITR-2는 자본 이익으로 인한 수입이 있지만 사업 소득이없는 자연인과 힌두교 분할되지 않은 가족 (HUF)에게 가장 일반적인 형태입니다. 자본 수입으로 인한 수입이있는 이익 및 사업 또는 직업으로 인한 소득이있는 개인 또는 HUF의 경우 ITR-3을 완료해야합니다.
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작년까지 자본 이익을 가진 납세자는 가장 간단한 형태의 ITR-1 (SAHAJ) 및 ITR-4 (SUGAM)를 사용할 수 없었습니다. 그러나 2025-26 년 전 평가의 경우 총 장기 자본 (LTCG) 수입 또는 상호 주식 자금이 초과되지 않는 경우 ₹1.25 lakh 및 운송 자본 손실이 없으므로 다른 요구 사항이 충족되면 ITR-1 또는 ITR-4를 선택할 수 있습니다.
문서를 수집하십시오
ITR 유틸리티는 아직 출시되지 않았지만 자본 수입이있는 경우 다음 문서를 수집해야합니다.
자본 수입 선언 : 자본 수익에 대한 귀하의 명세서는 Kfintech 및 CAM과 같은 레지스트라 및 이체 대리인 (RTA) 또는 자산 관리 회사의 웹 사이트에서 다운로드 할 수 있습니다. P & D 명령문은 중개 계정에서 다운로드 할 수 있습니다. 구매 날짜, 구매 가치, 판매 날짜, 판매 가격 및 ITR에서 완료 될 각 거래에 대한 순 손실 또는 손실에 대한 자세한 내용이 있습니다.
비용에 대한 송장 : 중개 및 스탬프 수수료와 같은 자산의 구매 또는 판매를 위해 발생하는 모든 비용은 공제로 요청할 수 있습니다. Dhruva Advisors의 파트너 인 Abhishek Mundada는 자본 수입과 관련하여 발생하는 비용 만 공제로 주장 할 수 있다고 말했다.
“브로커 세금, 도장 관세 및 은행 세금은 허용되지만, 증권 거래 (STT)에 대한 세금은 그렇지 않다”고 그는 말했다. “포트폴리오 관리 서비스 (PMS)의 수수료는 상담 수수료로 간주되므로 의심 스럽습니다. 특히 정액 금액 또는 총 세금이 합의 될 때, 이는 공제로 허용되지 않을 것입니다. 그러나 이러한 세금이 거래에만 국한되고 거래가 소비 될 때만 지불 할 경우 요청할 수 있습니다.”
연간 정보 선언 : AIS는 뮤추얼 펀드의 유가 증권 및 거래를 포함하여 연중 금융 거래에 대한 세부 사항을 놀라게합니다. AIS의 모든 정보를 정밀하게 표시해야합니다. Nangia Andersen India의 Sanjoli Maheshwari는 AIS가 자본 이익을보고 할 때 유용한 참조 도구가 될 수 있지만 납세자는이를 기반으로해서는 안된다고 말했다.
이는 할아버지의 조항, 데이터 및 예금 데이터 및 다양한보고 기관의 복제로 인해 AIS에 오류가 종종 있기 때문입니다.
뭄바이의 공인 회계사 인 Janhavi Pandit은 데이터보고에 어떻게 허위 진술이있을 수 있는지 설명했습니다. “브로커 A와 계정을 통해 주식을 구입하고 주식을 판매하기 전에 브로커 B에 갔다면, 브로커는 주식을 취득하는 데 대한 올바른 비용이 없을 수 있습니다. AIS에보고 된 가치는 구매시 계약서로 확인되어야합니다.”
Maheshwari는“ITR 및 AIS에보고 된 데이터의 불일치는 ITR 처리 또는 상환, 소득세 알림 또는 상세한 시험의 지연으로 이어질 수있다”고 말했다. “이를 피하기 위해 납세자는 AIS와 함께 실제 자본 수입이 이루어진 지지자 또는 PMS 에이전트가 제공 한 세부 사항을 조정해야합니다. 세부 사항은 실제 거래 문서에 따라야하며 AIS는 참조 도구로만 사용해야합니다.”
투자 증거 : 자본 수입 면제를 요청한 경우 54, 54EC, 54F 등 섹션에 따라 재투자하는 경우 자본에 대한 세금 납부를 피하기 위해 세부 사항을 완료해야하므로 문서를 손에 넣으십시오.
구금 기간과 세율을 결정하십시오
단기 또는 장기 권리로 분류하기 위해 주식 자산을 보유하는 기간을 올바르게 식별하는 것이 중요합니다. “FY25의 경우, 구금 기간 동안 자본 자산이 단기 또는 장기적인지 여부를 결정하기위한 균일 성이 있습니다. 주식 주식, 채무자/ 채권, REIT, 초대 및 주식 뮤추얼 펀드를 포함한 나열된 타이틀, 12 개월 이상의 구금이 장기 자산을 만듭니다.
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그러나 2024 년 7 월 23 일 전후에 판매 된 자본 자산에 대해 두 가지 다른 세율이 있기 때문에 올해 세율의 추가 복잡성이 있습니다. 이전에 판매 된 자산의 경우 STCG 및 LTCG 비율은 각각 20%와 10%입니다. 이후에 판매 된 자산의 경우 STCG 비율은 20%, LTCG 비율은 12.5%입니다. ITR 양식은 2024 년 7 월 23 일 전후에 이루어진 자본 수입을 개별적으로보고해야합니다. 주식 수입의 계산 및보고는 각 지분 자산에 대해 세금 및 구금 기간을 별도로 계산해야하기 때문에 약간 더 복잡합니다.
CG 프로그램을 완료하는 방법
자본 수입은 ITR 형태의 CG에 따라보고해야합니다. CG 프로그램에는 구매 날짜 및 비용, 판매 날짜 및 금액, 양도와 관련된 비용 및 구매 비용 (자체 비 건적 자산의 경우 LTCG)과 같은 자세한 내용이 필요합니다. 뮤추얼 펀드의 장기 주식과 보유자의 경우, 112A 목록에 따라 각 거래에 대해 성경의 현명한 세부 사항을 완료해야합니다. STCG를 자신의 자본으로보고하기 위해 스크립트 분야의 개별 세부 사항이 아니라 총 판매 금액과 구매 비용 만 제공합니다.
시스템은 입력 한 데이터 및 금액에 따라 LTCG 또는 STCG를 계산합니다. 그러나 각 LTCG 트랜잭션에 대한 스크립트를보고하는 것은 피곤할 수 있습니다.
작년에 LTCG-WIS-WIS-WIS-DATA 준수를보고하거나 별도의 값 파일 (CSV)을 청구하는 두 가지 방법이있었습니다. 트랜잭션이 몇 개 밖에되지 않으면 수동 제출은 괜찮지 만 CSV를로드하면 거래가 더 있으면 시간을 절약 할 수 있습니다.
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Pandit은“CSV 형식 템플릿은 중개인이 제공 한 Capital Win (Excel) 명세서에 의해 보완 될 수있다.
AIS에 나타나는 상호 행동 및 자금에 대한 거래 세부 사항이 ITR의 유용성에 미리 채워질지 여부는 아직 알려져 있지 않습니다. Pandit은 “이러한 미리 채워진 데이터가 납세자에게 제공되면 Annex 112A에 대해 검토하고 편집하기가 더 쉬울 것”이라고 Pandit은 말했다.
주식, Demergers 및 Esops Splites
세부 사항을 작성하는 동안 주식, 태도 및 직원 주식 옵션 (ESOP)의 경우 매우 조심해야합니다. Pandit은“주주로서 Demeerger, Share Split 등에 대한 회사의 광고를 고려해야합니다.이 주식을 판매 한 경우보고에 영향을 미칩니다. ESOP를 통해받은 주식을 판매 할 때, 공정 시장 가치는 행사 한 해에 고려해야합니다.
세부 사항과 유틸리티를 완료 한 후 자신의 자본 자산의 자본 손실을 계산하면 상쇄되어보고됩니다. Maheshwari는 “납세자가 일정 CG에서 모든 거래를 시작하면 수익 유틸리티는 적격 자본 수입에 대해 STCL 및 LTCL을 자동으로 설정합니다. 해당 연도에는 해당되는 경우 CG 목록에 보상을 적용한 후 순 자본 수입을 반영합니다.
현재 연도에 자본 손실이 보상되지 않으면 유용성은 CFL 프로그램에 자동으로 흡수되지 않은 손실로 채워지며 향후 몇 년 동안보고 될 수있는 금액을 보여줍니다.
